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财务预算工作

2020-10-01
(一)财务预算

(1)预算是企业内部管理,实行计划经济的需要
(2)企业利用现有资源(人/财/物/信息/时间等)进行最佳的资源配置

资源配置的最佳目标:最少的投入,最大的产出。例如:

ROE = 净利润 / 净资产
总资产周转率 = 营业收入 / 总资产

(3)预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配

(二)预算目标

(1)预算目标来源:企业目标
(2)预算目标要考虑的核心:资源 + 能力
(3)实行三级目标制

① 底线目标:完不成要受处罚
难度:经过努力,100%的人完成(只罚不奖)。

② 进取目标:完成重奖
难度:经过努力,80%的人能完成(通过此举措可以激励人才)。

③ 挑战目标:完成可以升职 + 重奖
难度:经过努力,20%人能完成(通过此举措可以选拔人才)。

(4)预算目标基本内容

① 业务预算
主要包括:销售、生产、采购、成本费用、利润预算等

② 资本预算
主要是指长期资产的投入预算

③ 现金预算(处于领导地位)
(5)预算目标基本规律(企业的不同发展阶段,预算目标不同)

(三)预算编制与执行

下达目标 → 编制上报 → 审查平衡 → 审议批准 → 公布执行

(四)预算调整

1. 何时做出预算调整?

① 市场需求发生变化,应该相应调整预算目标。
② 企业内部资源发生变化,应该相应调整生产经营预算,并适当调整预算且标责任。
③ 增补临时预算。
④ 外部市场环境发生重大变化,应该调整预算,同时相应调整目标责任。

2. 预算调整的程序

① 预算调整的申请
② 预算调整的审议
③ 预算调整的批准

(五)预算考核

预算考评通常按照下列基本步骤进行:
① 收集资料。
② 比较实际与目标,确定差异(重点关注三级目标制)。
③ 分析差异原因,结合奖惩制度规定,兑现奖惩。

【掌握财务管理的重要性】

(一)通过财务报表了解公司的实际运营情况;
(二)理解各业务单位的经营活动对公司财务状况的影响;
(三)与财务人员沟通,有效领导财务人员;
(四)建立成本及风险控制意识,强化现金流意识,提高资金运作效率;
(五)学会规避企业的财务风验,使用预算等管理工具加强内部管理;
(六)运用财务思维解读企业运作,并寻求提升经营绩效的方法,帮助企业更好地做强做大。
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